一、部门概况

（一）机构、人员构成

市畜牧局机关是市农业局管理的公益一类全额拨款事业单位，内设五个职能股（室），包括办公室、法制股（畜禽水产品质量安全股）、畜牧股、水产股、医政药政股。下设津市市动物卫生监督所、津市市动物疫病预防控制中心、津市市渔政管理站、津市市城区动物防疫战、津市市定点屠宰管理办公室五个二级事业单位。2016年市畜牧局实有人数情况为：机关行政编制人数26名，退休人员8名。

  单位资产状况：市畜牧局报表反映，2016年末，单位固定资产180.75万元，包括：房屋及建筑物113.68万元，通用设备26.10万元，其他办公设施等40.97万元。

（二）单位主要职责

1、贯彻执行中央、省关于项目畜牧渔业（畜牧、兽医、兽药、渔业、草原、饲料、畜产品质量安全、生鲜乳生产管理，下同）和生猪定点屠宰管理的方针政策和法律法规。

2、指导畜牧业、水产业结构合理调整、转变生产方式、资源合理配置；指导畜牧业、水产业规模化养殖、标准化生产和产业化经营、市场体系和信息体系等社会服务体系建设。

3、依法承担全市畜禽水产品质量安全的监督管理；负责奶畜饲养以及鲜乳生产环节、收购环节的监督管理。

4、负责兽医医政、兽药药政药检、兽医医疗器械管理；负责官方兽医、执业兽医和兽医实验室生物安全的管理；负责饲料、饲料添加剂的监督管理工作。

5、负责地方畜禽、水产品种资源、渔业资源、水生野生动植物资源、畜产资源、草地资源的保护和合理开发利用及畜牧业、水产业物种资源的保护和管理；负责种畜禽、水产种苗的管理。

6、负责渔政行政执法监督管理；负责渔船检验和渔船渔港安全监督管理；协助有关部门维护渔业水域生态环境，保护珍贵稀有水生野生动植物。

7、负责动物防疫工作，指导动物防疫体系建设；负责动物、动物产品（不含出入境口岸动物检疫）的检疫工作和其他有关动物防疫的监督管理执法工作；组织重大动物疫情的监测、调查、控制、扑灭等应急工作。

8、承担畜牧渔业和生猪定点屠宰管理方面行政许可事项的现场勘验、论证、鉴定、试验、审核等技术性工作；负责对生猪定点屠宰企业的生产经营进行监督管理，参与查处市政屠宰违反行为。

9、拟订畜牧渔业科技、教育培训、技术推广规划并组织实施；指导畜牧水产技术推广体系建设。组织项目渔业重大科研和技术推广。

10、按照权限监督管理畜牧渔业专项资金，提出专项资金安排计划，组织畜牧渔业目重大项目的申报、审核。

11、承办市委、市政府和市农业局交办的其他事项。

二、部门财务情况

（一）2016年部门整体收支情况

市畜牧局对于机关及下属单位运行经费、上级补助专项支出、基建支出，分别设置3套独立的核算体系进行核算，并在期末汇总反映。经审核和调整市畜牧局财务核算账务，认定2016年度整体收支情况为：

1、年初结转、结余资金0万元：

2、年度总收入4872.28万元：

（1）一般公共预算拨款352.73万元。

（2）上级补助拨款（专项、基建）4519.55万元。

3、年内总支出4872.28万元

（1）基本支出330.93万元；

（2）项目支出4541.35万元。

4、年度账面结转0。

具体支出情况见附表1：《津市市畜牧兽医水产局2016年度整体支出明细表》

（二）2016年部门收支预决算情况

经核对，一是市畜牧局2016年部门决算和财务核算资料之间数据脱节，部门决算反映的收支与实际支出不符；二是2016年部门预算数据与2016年部门决算中体现的预算数据不符；三是年内实际收到的专项资金、基建资金4,519.55万元，在年初预算中没有安排，也未见按程序批复的预算调整结果文件（以上情况详述见“存在的问题”部分）。因此，对于2016年市畜牧局部门收支预算、决算、结余情况的分析，将年内实际收到的专项资金、基建资金及其对应的支出4,519.55万元，均视同于年内追加预算指标，并以财务核算反映的结果为基准进行对比计算。

1、批复预算与财务核算收入对比情况

表1：  2016年收支预算与财务决算收对比情况表 金额单位：万元

从以上情况来看，2016年度市畜牧局年初部门预算仅安排资金收入总额为344.17万元，实际取得收入总额为4,872.28万元，超年初预算金额4,528.11万元。考虑视同于年内追加预算指标因数，超预算金额为8.56万元，其中：“一般公共预算拨款（经费拨款）”超预算98.56万元，“纳入财政专户管理的非税收入拨款”预算90万元，实际为0。

2、批复预算与财务核算支出对比情况

表2： 2016年收支预算与财务核算支出对比情况表 金额单位：万元

表2说明：年初安排的项目支出预算55.2万元，财务核算实际结果21.8万元，包括：病虫害控制16.28万元，执法监管5.02万元，农产品质量安全0.5万元。

上表数据显示，2016年度年初部门预算仅安排支出总额344.17万元，财务决算总额为4,872.28万元，超年初预算金额4,528.11万元。考虑视同追加因数，超预算金额为8.56万元，其中：基本支出超预算41.96万元，项目支出比预算减少33.4万元。

（三）2016年“三公经费”支出使用和管理情况

表3说明：(1)表中“公务用车运行维护费”为机关运行账务中费用，包括“一般行政运行”和“一般行政管理事务”科目支出100,153.00元、“执法监管”和“病虫害控制”专项科目支出23,676.00元。

(2)年初预算无具体支出明细项目数据，本年“预算数”依据上报的部门决算中“本年预算数”填列。

1、对比上年情况：

市畜牧局2016年度“三公经费”支出比2015年度减少35.02万元，总体下降57.36%。其中：公务用车运行费减少3.67万元，减少幅度22.86%倍；公务接待费减少31.35万元，减少幅度69.67%。

2、对比预算情况：

市畜牧局2016年度“三公经费”预算执行总体控制良好，支出比当年预算减少29.97万元，总体减少幅度53.52%。其中：公务接待费减少33.35万元，减少70.96%，但公务用车运行费增加3.38万元，增加幅度37.55%。

（四）2016年公用经费支出情况

2016年度，市畜牧局2015年公用经费支出268.78万元，人均10.33万元,2016年公用经费支出178.68万元，人均6.87万元，支出总额比上年减少90.1万元，人均节约3.46万元。2016年公用经费预算103.7万元，实际比预算超支74.98万元，公用经费变动率为172.3%。年初预算支出无具体明细项目，因此，无法对超预算的因素做出分析判断。

三、部门绩效目标

2016年度，市畜牧局部门整体支出及上级补助等专项资金的管理使用的绩效目标，在市畜牧局的年度工作安排中对部分内容予以体现，无其他专门资料。对于该部门的绩效目标，依据年度工作安排等资料归纳整理如下：

（一）部门绩效总目标

1、贯彻执行中央、省关于项目畜牧渔业和生猪定点屠宰管理的方针政策和法律法规，拟订我市畜牧渔业和生猪屠宰行业发展战略、中长期发展规划、年度指导性计划和规范性文件，以促进农民增收为核心，切实加快我市畜牧产业化及渔业产业结构调整进程，使全市畜牧生产呈现全面稳定增长的良好态势。

2、提高全市畜禽水产品的供给能力，稳定生猪产业发展，增强重大动物疫病的防控能力、做好动物防疫工作。

3、有效推进我市畜禽、网箱退养工作，为洞庭湖生态经济区畜禽养殖污染整治、河湖围网养殖清理探索和积累可推广的成功经验。

（二）2016年部门绩效目标

2016年度，市畜牧局的绩效目标包括本级财政一般公共预算资金，以及上级补助资金专项的支出绩效，主要内容如下：

1、完成本年度业务工作任务和市委、市政府布置的中心工作任务，本年度支出不超预算。

2、加强对村级防疫员业务培训，建立村级重大动物疫病防控网络，层层落实了防疫责任职；及时开展农技推广服务活动，提升畜牧兽医水产科技水平和经济效益。

3、加强对动物产地检疫、屠宰检疫、病害动物及动物产品无害化处理。

4、强化规模养殖场、养殖小区、定点屠宰场的防疫监管。

5、通过渔政执法与资源保护专项工作的开展，增强社会各界和广大群众对渔业资源环境的保护意识，营造良好的社会氛围；积极推进和实施洞庭湖区养殖污染综合治理试点，力争形成有一定影响力的先进模式。

6、按计划推进畜禽退养和网箱退养工作任务，为确保2017年完成此项工作打下基础。

7、按计划完成草食动物牧业示范、现代农业特色产业园、实验室等“三室”建设、农业血防综合治理项目、水产养殖等重点建设项目建设任务。

8、按政策兑现渔民油料补贴、生猪调出大县补贴、畜禽强制免疫副反应补贴等专项补贴，

9、完成年度强制免疫计划规定的任务。畜禽强制免疫病种免疫密度均应达到100%，免疫抗体合格率应达到70%以上，并建立健全规范的防疫档案。

10、渔业增值人工放流使渔业生态环境得到一定程度的改善，渔业资源得到有效恢复，资源量不断增加。

11、健全兽药饲料经营购销台账、养殖生产档案，产地、屠宰检疫等相关记录，生猪“瘦肉精”检出率为零，畜禽肉品样、水产品样、饲料兽药样、禽蛋样送检合格率均达100%。

四、部门绩效评价工作

我所接受委托后，成立了绩效评价小组，根据部门具体情况，与市畜牧局衔接沟通，做出了资料准备和评价程序的安排。2017年11月20日至11月23日，评价小组采用听取情况介绍，检查财务会计核算、预算决算资料，走访服务对象和社会公众，发放调查问卷等方式，经过综合分析，形成市畜牧局部门整体支出绩效评价报告。

五、综合评价结论

经综合评价，市畜牧局2016年度整体支出绩效评价得分87分，评价结果为“良”。具体评价评分情况见附表4：《2016年度津市市畜牧兽医水产局部门整体支出绩效评价指标表》。

六、部门主要绩效

（一）经费控制基本到位。

2016年，市畜牧局严格执行各类专项经费、“三公经费”等公用经费标准，规范审批程序，根据单位收入的实际情况，使部门整体支出得到了较好的控制。

1、部门整体收支管控到位。

2016年，市畜牧总收入4872.28万元，支出总额4872.28万元，总体收支平衡。但基本支出超年初预算41.96万元。

2、“三公经费”总体预算控制效果明显。

2016年度，市畜牧局 “三公经费”支出比当年预算减少29.99万元，总体减少幅度53.55%。尤其是公务接待费减少幅度较大，减少额33.35万元，减少幅度70.96%。但公务用车运行费增加3.36万元，增加幅度37.33%。

（二）主要事业目标基本实现。

1、畜禽水产品进一步提量。

统计资料显示，2016年全市畜禽水产品提量情况如下：

（1）生猪存栏399.6万头，同比增长2.7%；能繁母猪存栏3.81万头，同比增长1.87%；生猪出栏60.2万头，同比增长4.8%。

（2）牛存栏2.08万头，同比增长2.97%；出栏0.62万头，同比增长5.08%。

（3）羊存栏4.51万只，同比增长5.13%；出栏4.4万只，同比增长3.29%。

（4）家禽存笼283万羽，同比增长2.54%；出栏448万羽，同比增长4.92%。

（5）兔存栏19.2万只，同比增长2.1%；出栏113.2万只，同比增长3.8%。

（6）水产品起水27722吨，同比增加0.19%。

2、生猪产业化进一步加速。

通过进一步加强了对湖南旺森公司李家铺基地以及佳和农牧灵泉基地、棠华基地2个农业部畜禽标准化示范场的建设，使全市生猪生产现代化水平得到提升。2016年，全市年出栏生猪50头以上规模养殖户308户，年存栏9.55万头，年出栏13.53万头；年出栏生猪500头以上生猪规模养殖户86户，年存栏25.14万头，年出栏35.61万头。

3、渔业产业发展进一步优化。

全市水产养殖面积142380亩，其中500亩以上的养殖场21个，养殖面积9.276万亩，在常规水产品效益不佳的情况下，及时对津市渔业进行了结构调整。

（1）进行标准化工作，创建健康型养殖。引导企业养殖户对现有淤积严重，老化坍塌的中低产池塘进行标准化改造，累计改造标准化鱼池1.2万亩，单产提高到616公斤/亩，鱼池产能得到大幅提升。

（2）调整产业结构，发展特色养殖。积极推进稻田综合种养，建成240亩虾稻混养生态示范基地，亩平增收3000元以上，发展南美白对虾养殖面积400亩，亩产效益最5000元以上；鱼鳖混养是农场生态甲鱼的主打模式，其亩平收益也普遍在7000元以上。

（3）保护水域生态环境，开展增殖性放流。今年共投放鱼苗35000斤，价值20万元，品种以白鲢和鳙鱼为主。并购买了无人机高空取证，渔政执法效果明显。

4、各类专项资金绩效目标基本实现。

上级专项补助资金主要内容为油料补贴、村级防疫员补助、水产养殖、农技推广服务、畜禽强制免疫副反应、草食动物牧业示范、防疫专项、现代农业特色产业园、病死猪无害化处理、退养专项、三室建设、渔政执法、生猪调出大县等13各项目，2016年，市畜牧局上级补助专项开支总额为4,354.28万元，主要绩效目标按进度实现：

（1）防疫检疫工作得到加强。集中人力、财力、物力打好春季、秋季集中免疫攻坚战，同时强化疫情监测，按时按量完成了动物免疫抗体监测及H7N9禽流感、小反刍兽疫、奶牛布病、结核病等重大动物疫病及人畜共患病的样品监测工作。并实现了市粮食商务局定点屠宰监管职能向市畜牧局的顺利交接。

（2）禁用品投入把关严格。积极开展兽药和兽药残留、饲料和数量添加剂，“瘦肉精”、生鲜乳、水产苗种和水产品专项整治活动。

（3）畜禽水产退养工作推进有序。一是清查养殖底子，二是找准规划“路子”，聘请了湖南省环境保护科学研究院编制了《津市市畜禽水产养殖污染治理规划》，划定了我市境内畜禽禁养区、限养区和适养区。三是迈实退养“步子”，畜禽退养11户，退养面积达125626.7㎡，完成总任务52.75%，拆除网箱7551口，完成总任务99.4%。退养完成率总常德市排名第一。

（4）重点专项项目建设进展顺利。2016年，按照财政安排的资金指标额度，有序进行了各项重点建设项目的实施，项目进度按计划完成，尤其是投资金额较大的项目，如草食牧业示范建设120万元，现代农业特色产业园100万元，农业血防综合治理项目165.27万元等，所安排资金均已全部投入到位。

（5）渔民油料补贴按政策兑现。2016年初，根据上级财政安排，全额兑现2014—2015年渔民燃油补贴311.97万元，受益群众反映良好。

（6）其他专项任务完成圆满。2016年，村级防疫员补助、水产养殖、农技推广服务、畜禽强制免疫副反应、防疫专项、病死猪无害化处理、实验室等“三室”建设、生猪调出大县等专项，资金投入全额保障，有效促进了畜牧兽医水产事业的全面发展。

（三）全国试点项目推进成效显著。

 2016年，加入了农业部全国畜禽水产养殖污染防治整县推进试点县，为湖区畜禽水产养殖污染治理探索和积累可复制、可推广的成功经验，农业部对津市市的试点工作予以了肯定，得到了“在四个试点县中做的最好”的评价。

七、存在的主要问题

（一）绩效目标管理方面

年度绩效目标规划不够规范，设立不够全面、不够具体，不便于绩效目标考核和财政支出绩效的评价。

1、部门整体支出及上级补助等专项资金的管理使用没有按《湖南省预算绩效管理工作规程（试行）》（湘财绩[2013]28号）的要求进行专门的绩效目标申报、审批，没有规范明晰的绩效管理表格等规范资料，仅在市畜牧局的年度工作安排中对部分内容予以体现，绩效目标管理不规范。

2、由于绩效目标管理欠规范，未能对草食牧业示范建设、农业血防综合治理等专项资金的分配和使用的所有项目、规模等内容做出具体规划和相应的支出预算，不便于科学的预算管理和控制。

（二）工程项目管理方面

1、工程验收程序不严格。

部分专项工程验收程序不到位，工程管理不规范，监管不严格。如：

①基建账务2016年1月1#凭证、9月1#凭证反映，支付湖南强辉建筑公司“农业血防综合治理”建设项目“建筑安装工程投资”款28.6万元、126万元， 未见工程计量进度资料、竣工验收资料，与合同约定、项目管理规定不符。

②专项资金账务2016年11月3#凭证，支付曾贤中在水一方泥鳅养殖基地 “水产养殖”项目建设补助费10万元。按协议约定，建设完成的验收合格后支付补助费，但无完工验收等证明性材料。

2、部分工程政府采购政策执行不到位。

专项资金账务2016年11月5#凭证，支付省环境保护科研院“畜禽退养”项目1“实施方案编制费”10万元，附有合同和市畜牧局集体研究选用该单位的会议记录，但未经政府采购审批程序。

（三）财务核算监督方面

1、支出核算结果不明晰。

2016年，市畜牧局账务核算体系对各类支出的核算，未按照经济分类要求设置明细科目进行归集反映，机关运行账务综合设置“一般行政运行”、“一般行政事务管理”、“病虫害控制”、“执法监管”、“农产品质量安全”等科目核算相应收支，上级补助专项、基建项目按“现代农业特色产业园”、“退养专项”、“农业血防综合治理项目”等14个科目核算相应收支，不能准确、明晰反映各类支出的经济支出详细结果，不利于各项支出费用情况的分析和控制。核算结果情况见下表：

表5：    机关运行账务科目设置及核算结果    金额单位：元

2、支出票据不合规。

专项资金账务2016年度草食牧业示范建设总支出120万元，其中12月22#凭证支付30万元没有取得建安增值税发票，仅依据财政直接支付凭证列支。

3、津补贴发放审批不到位。

   ①机关运行账务2016年2月12#凭证，发放无害化处理加班补助、养殖大户排查加班补助、五号病、蓝耳病疫情排查加班补助、活禽市场禽流感监管疫情监测加班补助及2015年渔政执法加班补助，合计金额6.912万元，未见财政等有关部门或市级领导批复手续、意见。

②机关运行账务2016年10月4#凭证，发放2015年干部职工公休补助11.962万元，仅附补助明细表，未见财政等有关部门或市级领导批复手续、意见。

③专项资金账务2016年10月1#凭证，支付个人“血防查治费”25,300.00元；11月2#凭证，支付“乡镇协防员经费”补助35,900.00元。经费支出标准无财政部门或市级领导审批依据。

④专项资金账务2016年12月14#凭证，“农机推广服务项目”按3030元/人（1000+530+1500）的标准，支付33人“津市市基层农业技术推广指导员技术服务交通、通讯、误餐等补助”10万元，本局《农业技术推广指导员绩效考核奖惩办法》未见财政等有关部门或市级领导批复手续、意见。

⑤专项资金账务2016年12月15#凭证，“农机推广服务项目”支付先进示范户奖励5000元，网络书屋使用先进2600元，专家组奖励3500元，星级站所4800元，指导员绩效考核先进个人32人34100元（1500*1、1200*18、1000*5、800*4、700*4），合计金额5万元。市畜牧局奖励文件未见财政等有关部门或市级领导批复手续、意见。

4、资产购置账务处理不完整。

机关运行账务2016年4月6#凭证，支付办公费14,114.00元，其中：购联想台式电脑1台4,580.00元、联想台式主机1台3,250.00元，未进行“固定资产”和“非流动资产基金”账务处理。

5、基建投资处理结果错误。

基建账务2016年1月1#凭证，支付湖南强辉建筑公司“农业血防综合治理”建设项目“建筑安装工程投资”款28.6万元，误做借记“基建拨款（本年预算拨款）”、贷记“建筑安装工程投资”的账务处理，导致“基建拨款（本年预算拨款）”和“建筑安装工程投资”累及结果错误。

6、支出凭据不齐全。

①专项资金账务2016年5月2#凭证：“农机推广服务”项目支出“会议费”1600元，附件为2016.5.5岳阳市泰和大酒店“会务费”发票两张800+800元，无培训、会议通知文件等资料，与培训、会议费管理规定不符。

②机关运行账务2016年2月4#凭证，“财政补助支出/行政运行”科目支付保河堤费用5万元、白衣镇费用5万元，仅凭乡镇财政所非税收入一般缴款书列支，无具体项目支出凭据。

7、支出核算不及时。

机关运行账务2016年2月3#凭证，支付办公费200元，其中：附2015年1月8日津市好润佳超市日用品（垃圾袋）发票1张154.00元、2014年7月10日津市好润佳超市日用品（垃圾袋）发票1张53.00元，账务处理滞后时间超过一年以上。

（四）部门预算、决算编报方面

2016年度，部门预算编报不完整，部门决算结果和财务核算脱节，与实际不符：

 1、预算编报内容不完整、数据不准确。

2016年度，市畜牧局预算安排资金收入总额为344.17万元，实际取得收入总额为4,872.28万元，差异额较大，金额4,528.11万元。

（1）部门年初预算只包含“一般公共预算拨款”预算254.17万元，“纳入财政专户管理的非税收入拨款”预算90万元。 “一般公共预算拨款”实际拨款金额352.73万元，“纳入财政专户管理的非税收入拨款”为0。

（2）14项上级补助专项资金、基建资金没有编报年初预算，均通过追加方式由财政拨付，金额4,519.55万元，但未见预算调整批复文件（本报告前述预算收支分析部分已将收到的专项资金等视同于追加预算处理，见表1、表2）。

2、决算编报与年度预算及实际收支结果脱节。

（1）部门决算资料反映的收入预算数与部门预算安排的收入预算数不一致。

①部门决算报告反映“一般公共预算拨款”年初预算数与部门预算安排数相同，均为254.17万元。但“其他收入”年初数项目为0，与部门预算安排的“纳入财政专户管理的非税收入拨款”金额90万元不一致。

②部门决算报告反映的收入调整预算（一般公共预算拨款）金额为6,293.11万元，但实际为4,863.72万元（结论意见同前述，未见调整预算批复文件，见表1）。

（2）部门决算资料反映的预算收支项目与部门财务核算结果差异较大。

①收入决算方面。

部门决算反映“一般共预算拨款”收入为6,293.11万元，但单位实际收入为4872.28万元。

②支出决算方面。部门决算反映支出总额5,968.61万元，其中：基本支出311.25万元，项目支出5,657.36万元，年末项目支出结转324.5万元。财务核算结果反映实际4,872.28万元，结余为0，其中：基本支出330.93万元，项目支出4,541.35万元（见表2）。

八、有关建议

（一）绩效目标管理方面

全面、完整、规范地建立部门整体支出、项目绩效目标管理制度，按照财政部“湘财绩[2013]28号”等文件关于绩效目标管理的统一要求，设立项目明确、内容具体、可以量化的目标体系，使用规范明晰的绩效管理表格等规范资料，全面规划好各类资金所对应目标的具体要求，以便于目标考核和绩效评价等绩效管理工作的开展。

（二）工程管理方面

1、严格工程交工、竣工验收管理，确保建安工程款项（含进度款）、工程材料采购款项的支付均应履行责任明确的验收或计量签字、签证等程序，确保财政资金的安全有效使用。

2、严格执行专项补助的合同、协议规定，按程序检查、验收应扶持和支持项目的实施结果，核实享受补助资金应具备的条件是否达标，确保国家资金扶持效果的最大化。

（三）财务核算监督方面

1、严格执行《会计法》及本单位《财务管理制度》规定，加强财务支出凭证和手续的及时性、完整性、齐全性及合法性审核，杜绝建安资金支付票据不合规、会议费等支出凭据不齐全、支出核算不及时等情况的发生。

2、按行政事业单位会计制度的规定，及时调整账务，纠正资产购置账务处理不完整、基建投资账务处理错误等问题，准确反映单位资产、投资支出的真实结果。

3、严格遵守有关干部职工工资福利支出管理规定，规范加班补助、业务绩效考核奖励、各类专项补助经费支付的审批程序，维护财经法规的严肃性。

（四）部门预算、决算编报方面

1、科学合理编制预算。

按照《预算法》及其实施条例的规定，参考上一年预算执行和年度的收支、结转结余情况，综合考虑预算年度事业运行、项目实施的计划安排，科学合理、全面完整申报和编制预算，减少或避免漏项等情况的出现。同时，要合理划分基本支出、项目支出和各类专项支出，尽力做到预算精准，可行可控，促进各类项目绩效目标的全面实现。

2、规范编制部门年度决算。

按照财政部部门决算编报规定，规范编制部门决算，保证真实、准确反映部门收支结果，为财政预算监督、管理和政府决策提供可靠依据。

九、评价结果运用意见

本项目评价结果为“良”，但存在以上需要改进和完善的问题。对此，建议：

1、财政部门应强化预算单位的绩效目标管理工作，适时组织财政支出绩效目标管理业务的专项培训；加强财务核算的指导和监督，不断促进财务核算管理工作的规范。

2、财政部门应加大对预算部门财政资金预算、决算编报工作的指导和监管力度，进一步规范预算、决算编报审批程序，尽力保证部门预算的科学性、完整性、精准性和预算控制的有效性，确保部门决算的真实性、准确性，为财政管理决策奠定可靠基础。

3、对于各预算部门工作人员的加班补助以及项目工作人员的专项补贴、考核奖励等项目的设立、标准的确定、支付的批准等，应予以统一规范，保证全市政策的合规性、合法性和一致性。

附件：

1、津市市畜牧兽医水产局2016年度整体支出明细表

2、津市市畜牧兽医水产局2016年度整体支出基础数据表

3、津市市畜牧兽医水产局2016年度整体支出指标体系评分表

4、津市市畜牧兽医水产局2016年度整体支出绩效满意度调查问卷（汇总）

湖南源涛联合会计师事务所         中国注册会计师  苏国孝

中国.湖南           中国注册会计师  孟  弢

              2017年11月26日

附件1：   津市市畜牧兽医水产局2016年度整体支出明细表       单位：元

附件3：2016年度津市市畜牧兽医水产局部门整体支出绩效评价指标表

绩效评价等级说明：优（100—90分），良（89—80分），中（79—70分），差（70分以下）。

附件4：